来源：重庆证监局

关于对蓝黛科技集团股份有限公司采取出具警示函措施的决定

蓝黛科技集团股份有限公司：

经查，我局发现你公司（统一社会信用代码：91500227203940748P）存在以下问题：

一、财务核算问题

一是固定资产清理科目核算不规范，部分转入固定资产清理的资产长期挂账未处置，导致少计提折旧。二是应付职工薪酬核算不规范，存在跨期计提年终奖金情形。三是存货核算不规范，部分存货发出计价不准确，导致期末存货结存金额出现红字的情况；部分存货可变现净值计算错误，导致跌价准备计提不准确。四是部分在建工程未及时转入固定资产并计提折旧。五是预付账款核算不规范，未对部分长期挂账的预付账款进行清理并作出相应会计处理。六是部分销售收入存在跨期确认的问题。上述问题合计导致虚增你公司2020年归属母公司股东的净利润252.62万元。

二、内部控制问题

一是固定资产盘点程序执行不到位，未在盘点时充分关注资产状态、是否存在减值迹象等。二是员工借款管理不规范，部分员工借款未签订合同且借款金额、期限等不符合公司有关规定；部分员工借支大额备用金未及时报销。三是资金管理不规范，部分对外付款与协议约定不一致；月度银行未达账项未编制银行存款余额调节表。四是收入确认单据不规范，部分销售商品的客户签收单未签署日期。五是用章管理不规范，个别子公司用章登记台账不完整，用章审批权限不清晰且未严格执行审批程序。

三、信息披露问题

经查，你公司2020年年度报告中未完整披露子公司对子公司提供担保的情况；电子业务分产品毛利率披露不准确；将增值税待转销项税错误列报在合同负债中；披露的固定资产折旧年限与固定资产卡片账不一致。

四、公司治理问题

你公司未按照2019年修订《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）等规定，及时对公司信息披露管理制度、内幕信息知情人登记管理制度等进行修订和补充。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法 》（证监会令第40号，以下简称《管理办法》）第二条，《上市公司治理准则》（中国证券监督管理委员会公告〔2018〕29号）第八十八条，以及《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《会计基础工作规范》的有关规定。

按照《管理办法》第五十九条的规定，我局决定对你公司采取出具警示函的行政监管措施，你公司要健全财务内控制度，规范会计核算，切实保证财务信息质量；及时修订有关制度并严格执行，强化信息披露事务管理，确保真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。

如果对本监督管理措施不服的，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。 　

重庆证监局

2021年11月29日